Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Năm 2023 Đơn Giản, Dễ Hiểu

Khi đi làm thì bạn sẽ cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN), đây là khoản tiền mà doanh nghiệp sẽ trích ra trong tiền lương mỗi tháng của bạn để nộp cho cơ quan thuế. Đây là điều mà ai cũng biết, tuy nhiên, cách tính thuế TNCN như thế nào thì đa số người lao động sẽ chưa nắm. Trong bài viết này, hãy cùng Tự Tin Vào Đời tìm hiểu cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2023 đơn giản, dễ hiểu mà bạn có thể tham khảo và tự tính cho mình.

>> Phân biệt cụ thể về nghỉ không lương và nghỉ phép có lương

1. Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi thử việc (năm 2023)

Không ít người lao động lầm tưởng rằng khi thử việc, chưa ký hợp đồng lao động chính thức với công ty, thì mình không cần đóng thuế thu nhập cá nhân, không bị trừ thuế TNCN trong lương tháng. Tuy nhiên, đó là một quan niệm sai lầm, chúng ta vẫn phải xét theo thời hạn hợp đồng thử việc để xem mình có thuộc diện cần phải đóng thuế TNCN hay không:

• Thời hạn hợp đồng thử việc dưới 3 tháng: Thuế TNCN mặc định bằng 10% trên mức lương trước khi trả cho bạn nếu mức thu nhập của bạn từ 2 triệu/lần trở lên. Còn nếu mức thu nhập mỗi lần của bạn dưới 2 triệu thì mới không cần đóng thuế. Đa số hợp đồng thử việc sẽ thường dưới 3 tháng nên sẽ rơi nhiều vào trường hợp này. Chẳng hạn như mức lương bạn nhận khi thử việc là 5 triệu, thì bạn sẽ phải trừ thuế TNCN 500.000đ, nên chỉ thực nhận 4,5 triệu.
• Thời hạn hợp đồng thử việc từ 3 tháng trở lên: Thuế TNCN trong trường hợp này sẽ được xác định theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần, cách tính cụ thể chúng ta sẽ xem ở phần tiếp theo.

Có một điều mà người đi làm cần lưu ý để đảm bảo quyền lợi cho mình, đó chính là thời hạn thử việc không được quá 180 ngày, nếu công ty yêu cầu bạn ký hợp đồng thử việc với thời hạn dài hơn mức đó, thì công ty đang vi phạm Luật Lao Động, đang bất chấp để chèn ép, bóc lột sức lao động, vì khi thử việc bạn chỉ nhận được tối thiểu 85% so với lương chính thức.

>> 5 điều cần đọc kỹ trước khi ký hợp đồng thử việc

2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi làm việc chính thức (năm 2023)

Sau khi kết thúc giai đoạn thử việc, bạn sẽ ký hợp đồng lao động chính thức với công ty, đó có thể là hợp đồng lao động có thời hạn (thường là 12 tháng), hoặc không thời hạn, tuỳ vào đôi bên thoả thuận. Khi này, cách tính thuế TNCN của bạn sẽ áp dụng theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần. Để nắm được cách tính này, trước tiên, bạn cần phải tìm hiểu về thu nhập chịu thuế.

2.1. Thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế là mức tổng thu nhập được dùng để tính thuế thu nhập cá nhân, không bao gồm các khoản như sau:

• Tiền ăn trưa, phụ cấp ăn uống;
• Phụ cấp tiền điện thoại liên lạc;
• Phụ cấp tiền đồng phục;
• Tiền công tác phí;
• Tiền lương làm thêm giờ.

Tức là trước khi tính thuế thu nhập cá nhân năm 2023, thì bạn phải trừ ra những khoản tiền này nếu chúng có nằm trong tổng lương của bạn. Sau đó, bạn tiếp tục trừ thêm các khoản được khấu trừ như sau:

• Giảm trừ gia cảnh cá nhân 11 triệu/tháng;
• Giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc 4,4 triệu/người/tháng;
• Các khoản tiền bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHTN, BHTY);
• Giảm trừ các khoản tiền thiện nguyện, từ thiện (nếu có).

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – Các khoản giảm trừ

Chẳng hạn như mức lương tháng của bạn là 20 triệu, trong đó có 1 triệu công tác phí, bạn có 1 người phụ thuộc và tiền đóng các loại bảo hiểm là 1 triệu, thì thu nhập tính thuế của bạn sẽ = 20 – 1 (công tác phí) – 11 (giảm trừ gia cảnh cá nhân) – 4,4 (giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc) – 1 (tiền đóng bảo hiểm) = 2,6 triệu. Đây sẽ là khoản tiền được dùng để tính thuế TNCN của bạn. Trong trường hợp thu nhập tính thuế = 0 hoặc ra số âm, thì bạn sẽ không cần đóng thuế thu nhập cá nhân.

>> Tiền phụ cấp lương hàng tháng thường khoảng bao nhiêu?

2.2. Cách tính thuế TNCN theo biểu thuế luỹ tiến từng phần (năm 2023)

Sau khi đã tính được thu nhập tính thuế, thì bạn chỉ cần so sánh trong Biểu thuế luỹ tiến từng phần ở bảng bên dưới, để xem đang ở bậc nào, rồi áp vào công thức tương ứng, sẽ tính ra được ngay số thuế TNCN của bạn trong tháng đó:

Cụ thể hơn, chúng ta cùng điểm qua một số ví dụ bên dưới để bạn dễ hình dung:

• Thu nhập chịu thuế của bạn là 4 triệu, thì bạn sẽ nằm ở bậc 1, thuế TNCN = 5% * 4.000.000 = 200.000đ;
• Thu nhập chịu thuế của bạn là 14 triệu, thì bạn sẽ nằm ở bậc 3, thuế TNCN = 15% * 14.000.000 – 750.000 = 1.350.000đ;
• Thu nhập chịu thuế của bạn là 54 triệu, thì bạn sẽ nằm ở bậc 6, thuế TNCN = 30% * 54.000.000 – 5.850.000 = 10.350.000đ, đây là một con số khá cao khiến nhiều người giật mình khi nhìn vào bảng Pay slip do kế toán gửi, cũng dễ hiểu thôi, vì khi thu nhập chịu thuế càng cao, thì bạn sẽ nằm ở bậc thuế cao hơn, nên % đóng thuế nhiều hơn.

>> Công ty dựa vào tiêu chí nào để quyết định mức lương cho nhân viên?

3. Lưu ý về quyền lợi hoàn thuế thu nhập cá nhân (năm 2023)

Bên cạnh cách tính thuế TNCN, thì bạn cũng nên tìm hiểu thêm về quyền lợi hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023 để đảm bảo lợi ích cho mình. Tức là bình thường mỗi tháng bạn sẽ đều đóng thuế TNCN, nếu mức lương tháng của bạn luôn đồng đều nhau, thì bạn có thể bỏ qua phần này. Còn nếu số tiền đóng thuế TNCN hàng tháng của bạn tăng giảm thất thường, do thu nhập hàng tháng tăng giảm liên tục (chẳng hạn như khi bạn làm nhân viên kinh doanh, tháng nào bán được doanh số cao, thì hoa hồng nhiều, lương cao, nên tự nhiên phải đóng thuế TNCN lên bậc cao hơn).

Tin vui cho bạn đây, sau khi tổng kết từng năm tài chính, thì bên công ty và cơ quan thuế sẽ tính lại mức thuế TNCN trong năm đó và thực hiện hoàn thuế cho bạn nếu tổng số tiền bạn đóng thuế TNCN trong năm đã vượt quá con số được tính lại. Chẳng hạn như tổng thuế TNCN bạn đóng trong 12 tháng là 20 triệu, nhưng khi tính lại thuế TNCN của năm đó thì chỉ có 15 triệu, thì bạn sẽ được hoàn lại 5 triệu. Thời gian làm thủ tục hoàn thuế thường rơi vào tháng 4, tháng 5 hàng năm. Cụ thể về thủ tục hoàn thuế 2023, bạn hãy liên hệ với phòng nhân sự của công ty để hoàn thành các thủ tục và hồ sơ cần thiết nhé.

Hy vọng rằng bài viết này hữu ích với bạn, giúp bạn nắm được cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2023, và có thể tự tính thuế cho mình. Mặc dù kế toán thường sẽ tính thuế TNCN rất chính xác, nhưng biết đâu được, nếu bạn thấy có gì đó sai sai thì bây giờ mình cũng đã biết cách để tự tính thử và so sánh với con số mà kế toán tính. Ngoài ra, khi nắm được quy định hoàn thuế thì bạn cũng đảm bảo được quyền lợi cho mình.

>> 4 cách nhận biết công ty có môi trường làm việc tốt

Hỏi đáp nhanh